Aan het begin van 2026 is het zaak om scherp te rekenen. telt® wijst je op fiscale kansen en aandachtspunten die direct invloed hebben op je onderneming. Met praktische tips en actuele inzichten helpen we je keuzes te maken die optellen in je resultaat. Wij volgen het fiscale en financiële speelveld. En jij kunt gericht bijsturen en kansen benutten. Benieuwd waar jij kunt plussen? Reken op telt®.
Net als in 2025 wordt ook dit jaar de zelfstandigenaftrek verder afgebouwd. De aftrek bedraagt in 2026 slechts € 1.200 (in 2025: € 2.470). In 2027 moet de zelfstandigenaftrek zijn teruggebracht naar € 900. Je komt in beginsel voor deze aftrek in aanmerking als je:
Heb je aan het begin van het kalenderjaar de AOW-gerechtigde leeftijd bereikt en voldoe je aan het urencriterium, dan heb je recht op 50% van de aftrek.
Tip
Zorg dat je regelmatig een urenspecificatie van de werkzaamheden voor je onderneming bijhoudt, zodat je eenvoudig aannemelijk kunt maken dat je aan het urencriterium hebt voldaan.
Innovatieve investeringen worden gestimuleerd met de regeling speur- en ontwikkelingswerk (S&O-werk). Via deze regeling kun je een deel van de S&O-kosten terugkrijgen. Het bedrag van de maximale S&O-aftrek is verhoogd van € 15.738 (in 2025) naar € 15.979. Je komt voor de S&O-aftrek in aanmerking als je aan het urencriterium (in beginsel minimaal 1.225 uren besteed aan je onderneming) hebt voldaan en ten minste 500 uur hebt besteed aan speur- en ontwikkelingswerk, waarvoor de RVO een S&O-verklaring heeft afgegeven.
Ben je een startende ondernemer? Dan wordt het bedrag van de S&O-aftrek verhoogd met € 7.996 (in 2025: € 7.875). Je kwalificeert als startende ondernemer als je in 1 of meer van de 5 voorafgaande kalenderjaren geen ondernemer was én voor maximaal 2 van de 5 voorafgaande kalenderjaren een S&O-verklaring hebt gekregen.
Er zijn kosten die je voor je onderneming maakt, maar waarin ook een privé-element zit. Dit zijn de gemengde kosten. Hieronder vallen de kosten voor voedsel, drank en genotmiddelen, representatiekosten en de kosten voor congressen, seminars, symposia, excursies en studiereizen.
Gemengde kosten zijn pas aftrekbaar voor de inkomstenbelasting als een drempelbedrag wordt overschreden. Dit drempelbedrag wordt normaliter jaarlijks geïndexeerd, maar dit jaar is daarvan afgezien. Het bedrag is € 5.700 net als in 2025.
Maar er is ook een alternatief. Je mag er namelijk ook voor kiezen om 80% van de gemengde kosten in aftrek te brengen.
Heb je bedrijfsmiddelen die u zowel voor privé- als voor bedrijfsdoeleinden gebruikt? Als die bedrijfsmiddelen een waarde van € 100.000 of meer hebben, komen deze sinds 1 januari 2025 slechts in aanmerking voor toepassing van de bedrijfsopvolgingsregeling in de schenk- en erfbelasting en de doorschuifregeling aanmerkelijk belang in de inkomstenbelasting voor zover ze voor bedrijfsdoeleinden worden gebruikt. Bovengenoemd drempelbedrag wordt jaarlijks geïndexeerd en is in 2026 verhoogd naar € 103.000.
In 2025 was het mogelijk om met behulp van de milieu-investeringsaftrek (MIA) of de energie-investeringsaftrek (EIA) een negatieve winst te realiseren. Vanaf 2026 is dat niet meer mogelijk doordat de aftrek is gemaximeerd tot de daadwerkelijk gemaakte winst. De niet-gerealiseerde EIA of MIA wordt in de daaropvolgende negen jaren verrekend door in die jaren een verhoging van de EIA of MIA in aanmerking te nemen. Die verhoging bedraagt maximaal het bedrag waarmee de winst de MIA of EIA van dat jaar overtreft. De niet-gerealiseerde EIA of MIA in een volgend jaar wordt bij beschikking vastgesteld, waartegen je bezwaar kunt maken. De inspecteur geeft de beschikking af gelijktijdig met de aanslag over het jaar waarin de niet-gerealiseerde MIA of EIA wordt verrekend. Het bedrag van de niet-gerealiseerde MIA of EIA wordt apart vermeld op het aanslagbiljet.
Heb je een fout ontdekt in je btw-aangiften 2025? Dan moet je zo spoedig mogelijk een suppletieaangifte indienen, maar uiterlijk binnen 8 weken nadat je de fout hebt ontdekt. Na deze termijn kan de Belastingdienst een boete opleggen. Naast de termijn van 8 weken is voor het indienen van een suppletieaangifte nog steeds van belang dat je deze aangifte doet voordat je weet of redelijkerwijs moet vermoeden dat de inspecteur met de desbetreffende fout bekend is of zal zijn.
Bedragen tot € 1.000 mag je verrekenen in de eerstvolgende btw-aangifte. Hiervoor hoef je dus geen suppletieaangifte in te dienen.
Overweeg je om een elektrische vrachtauto aan te schaffen? Maak dan gebruik van de Aanschafsubsidieregeling zero-emissie trucks (AanZET). Deze razend populaire subsidieregeling wordt ook in 2026 twee keer opengesteld. De eerste aanvraagronde start op 27 januari 2026 om 9.00 uur en loopt tot en met 13 februari 2026. De subsidie is bedoeld voor de aankoop of (financial) lease van een nieuwe uitstootvrije vrachtauto en is een percentage van de verkoopprijs. Die prijs wordt vanaf 2026 berekend inclusief af-fabriekopties en exclusief btw en de opbouw op het bakwagenchassis. Het percentage is afhankelijk van het type vrachtauto en de grootte van je bedrijf. Voor middelgrote ondernemingen varieert het subsidiepercentage tussen 12% (maximale subsidie € 29.900) en 21% (maximale subsidie € 83.200). Bij kleine en non-profitorganisaties varieert het subsidiepercentage tussen 14,8% (maximale subsidie € 36.900) en 29% (maximale subsidie € 115.200). In het geval van lease moet de leasemaatschappij de subsidie aanvragen.
Andere wijzigingen
Naast de verkoopprijs is ook de aanvraagprocedure gewijzigd. Je kunt op zowel de eerste als de tweede werkdag van de aanvraagperiode één aanvraag indienen voor ten hoogste twee emissieloze vrachtauto’s. Vanaf de derde werkdag kun je één aanvraag per werkdag indienen voor de aanschaf van ten hoogste tien emissieloze vrachtauto’s.
Als de subsidie is verleend heb je 12 maanden de tijd om de subsidievaststelling aan te vragen. Daarbij geef je het kenteken door, nadat de vrachtauto op kenteken is gezet. Daarbij moet je een gespecificeerde betalingsfactuur meesturen. Het is verstandig om na de subsidieverlening zo snel mogelijk tot aanschaf over te gaan, zodat de vrachtwagen tijdig wordt geleverd. Uitstel aanvragen kan sinds 1 januari 2026 alleen nog met een verklaring van het opbouwbedrijf, waarin het chassisnummer van de vrachtwagen staat.
Tip Waarschijnlijk is – net als in voorgaande jaren – de subsidiepot al binnen enkele dagen leeg! Zorg dus dat je de aanvraag tijdig voorbereid. Vanaf 21 januari 2026 kun je de conceptaanvraag al klaarzetten!
Overweeg je om een laadinfrastructuur voor elektrische voertuigen aan te laten leggen op je eigen terrein? Weet dan dat je daarvoor subsidie kunt aanvragen. Als je een terrein deelt met andere ondernemers of ingeval van een gehuurd terrein, kun je ook van deze subsidiekans gebruikmaken. Het aanvraagloket voor deze Subsidieregeling Private Laadinfrastructuur bij bedrijven (SPRILA aanschaf) gaat op 20 januari 2026 open. Wees er snel bij.
Een belangrijke voorwaarde is dat het bedrijventerrein niet altijd publiek toegankelijk mag zijn. De laadinfrastructuur kan bestemd zijn voor je eigen elektrische voertuigen en voor voertuigen van je klanten en medewerkers.
Een belangrijke wijziging ten opzichte van 2025 is dat er geen maximum van € 350.000 per aanvrager meer geldt. Om het tijdstip te bepalen waarop je je aanvraag moet indienen bij de RVO, moet je eerst met een rekentool vaststellen of je in aanmerking komt voor meer of minder dan € 25.000 subsidie. In het eerste geval dien je de aanvraag in met een niet-ondertekende offerte, voordat je de opdracht geeft en werkzaamheden laat uitvoeren. Let op: de RVO beschouwt een ondertekende offerte als een gegeven opdracht! Kom je in aanmerking voor minder dan € 25.000 subsidie? Dan dien je de aanvraag ná de werkzaamheden in. De termijn hiervoor is in 2026 verruimd ten opzichte van 2025, namelijk in hetzelfde kalenderjaar als waarin de werkzaamheden plaatsvinden of binnen 13 weken na de datum waarop de werkzaamheden klaar zijn.
Geen SPRILA advies meer
In 2025 kon je ook subsidie krijgen tot maximaal 50% van de advieskosten van een externe adviseur voor de aanleg van een laadinfrastructuur voor elektrische voertuigen. Deze subsidie is in 2026 vervallen.
Vanaf 2026 zijn aanbieders van cryptoactivadiensten verplicht om jaarlijks relevante informatie te verstrekken aan hun nationale belastingautoriteit, die deze gegevens deelt met andere lidstaten. De informatieverplichting heeft betrekking op personalia, waarde van de cryptoactiva per kalenderjaar en op overdrachten van cryptovaluta en wisseltransacties. Met deze informatie kan de Belastingdienst vijf jaar navorderen als de cryptovaluta in het verleden niet zijn aangegeven. Die termijn kan tot twaalf jaar worden opgerekt als deze bezittingen in het buitenland zijn opgekomen of gehouden.
Op deze pagina is de stand van zaken in wet- en regelgeving verwerkt tot en met 1 januari 2026. Hoewel de uiterste zorg is nagestreefd ten aanzien van de inhoud, kan niet volledig worden ingestaan voor eventuele fouten en onvolledigheden. telt® sluit bij deze de aansprakelijkheid hiervoor uit. Voor een toelichting kun je altijd contact met ons opnemen.