Plussen met eindejaarstips voor ondernemers in de inkomstenbelasting

telt® maakt het verschil met nuttige tips en adviezen voor jou als ondernemer. Want kennis delen leidt tot vermenigvuldiging van resultaat. We houden het fiscale en financiële nieuws nauwlettend voor je in de gaten. Zo blijf je eenvoudig op de hoogte en kun je plussen met voordeel. Heb je vragen naar aanleiding van deze tips of neem je graag eens de proef op de som? Reken op telt®.

1. Breng je winstpositie in kaart
Aan het einde van het jaar kun je je winstpositie in kaart brengen. Valt je winst hoog uit? Dan kan het aantrekkelijk zijn om de winst te verlagen door bijvoorbeeld kosten of een geplande investering naar voren te halen.

2. Profiteer nog van hogere mkb-winstvrijstelling
Je kunt er ook voor kiezen om juist de winst dit jaar hoger te laten uitvallen door uitgaven te verschuiven naar volgend jaar. Je kunt namelijk nog profiteren van een hogere mkb-winstvrijstelling ten opzichte van volgend jaar. De mkb-winstvrijstelling wordt volgend jaar verlaagd van 13,31% naar 12,7%.

3. Breng je uren in kaart
Je kunt voor bepaalde ondernemersaftrekken (denk vooral aan de zelfstandigenaftrek) in aanmerking komen als je voldoet aan het urencriterium. Je voldoet aan het urencriterium als je minimaal 1.225 uren aan je onderneming besteedt. Ga na of je genoeg uren hebt besteed aan je onderneming dit jaar.

Let op
Je moet bij een controle aan de Belastingdienst kunnen bewijzen dat je de 1.225 uren hebt gemaakt. Houd dit dus bij door bijvoorbeeld een Excelsheet, mails en andere documenten die je urenadministratie bij een controle kunnen onderbouwen. De Belastingdienst hanteert een navorderingstermijn van vijf jaar. Voor je administratie geldt een bewaarplicht van minimaal zeven jaar.

4. Maak gebruik van het verlaagde urencriterium bij arbeidsongeschiktheid
Als je een arbeidsongeschiktheidsuitkering ontvangt, hoef je in de eerste vijf jaren minder uren aan je bedrijf te besteden om aan het urencriterium te voldoen. Er is namelijk een verlaagd urencriterium van 800 uur voor ondernemers met een Wajong-, WIA-, WAO-, WAZ- of Ziektewetuitkering.

Let op
Als je je werk als ondernemer onderbrak door je zwangerschap, tellen de niet-gewerkte uren over in totaal 16 weken toch mee als gewerkte uren.

5. Profiteer van de hoge zelfstandigenaftrek
Je kunt dit jaar nog gebruik maken van de zelfstandigenaftrek voor een bedrag van € 3.750, als je aan het urencriterium voldoet. Het voordeel wordt berekend tegen een tarief van maximaal 36,97%.

Let op
In 2025 daalt de zelfstandigenaftrek van € 3.750 naar € 2.470, en deze daalt in de komende jaren verder. Door deze verlagingen stijgt je belastbare bedrag de komende jaren, waardoor je meer inkomstenbelasting moet betalen.

6. Breng je zakelijke kosten in kaart
Breng je zakelijke kosten in kaart. Deze kosten kun je in aftrek brengen op je winst, zodat je minder inkomstenbelasting hoeft te betalen. Denk bijvoorbeeld aan de volgende kosten:

• Werkkleding;
• Vakliteratuur;
• Huur of afschrijving op een bedrijfspand of kantoorruimte;
• Afschrijving op bedrijfsmiddelen, zoals computers, gereedschappen of machines;
• Zakelijke reizen met de auto, openbaar vervoer en de taxi;
• Representatie, zoals lunches en diners met klanten;
• Kosten voor eten en drinken buitenshuis, indien zakelijk;
• Zakelijke verzekeringen;
• Marketing en reclame;
• Opleidingen en trainingen.

7. Laat verliezen niet verdampen
Zit je onderneming dit jaar in zwaar weer? Dan kun je je ondernemingsverlies verrekenen met eventuele positieve inkomsten uit box 1 uit hetzelfde jaar, zoals bijvoorbeeld loon.

Let op
Een verlies uit box 1 wordt verrekend met positieve box 1-inkomsten uit de 3 voorafgaande jaren en met positieve box 1-inkomsten uit de 9 volgende jaren. De verliesverrekening kent een verplichte volgorde: eerst de 3 voorafgaande jaren en dan de 9 volgende jaren. Verliezen die je niet in die periodes kunt verrekenen, vervallen en kunnen niet meer worden gebruikt.

8. Zet stakingswinst om in lijfrente
Ga je je onderneming (gedeeltelijk) verkopen of heb je deze verkocht in 2024? Dan ben je inkomstenbelasting verschuldigd over de hiermee behaalde winst. Je kunt deze directe afrekening voorkomen door deze zogenoemde stakingswinst om te zetten in een lijfrente. Je kunt de stakingswinst namelijk gebruiken voor de betaling van lijfrentepremies of premies voor banksparen. Hierdoor heb je recht op een extra lijfrentepremieaftrek.