Het verschil maken met eindejaarstips voor BV- en IB-ondernemers

Kennis delen leidt tot vermenigvuldiging van resultaat. Daarom maken wij graag het verschil met nuttige tips en adviezen voor jou. We speuren het fiscale nieuws voor je af. Zo blijf jij eenvoudig op de hoogte en kun je plussen met financieel voordeel. Heb je vragen naar aanleiding van deze tips of wil je graag eens sparren? Reken op telt®.

1. Pas de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek toe
Je kunt in aanmerking komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek als je hebt geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen. Het bedrag dat je van de winst mag aftrekken, is afhankelijk van het totaalbedrag dat je per onderneming hebt geïnvesteerd. Om dit jaar in aanmerking te komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek moet je een bedrag tussen € 2.801 en € 387.580 investeren in bedrijfsmiddelen voor je onderneming.

Let op
Je recht op kleinschaligheidsinvesteringsaftrek vervalt als je het maximale investeringsbedrag van € 387.580 overschrijdt. Dreig je dit maximumbedrag te overschrijden, dan kan het raadzaam zijn om investeringen (deels) uit te stellen tot volgend jaar.

2. Pas de MIA toe
Met de milieu-investeringsaftrek (MIA) kun je tot 45% van het investeringsbedrag in mindering brengen op de winst. Ga na of deze milieuvriendelijke investeringen dit jaar nog haalbaar zijn of verschoven kunnen worden naar volgend jaar.

3. Pas de VAMIL toe
Met de willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL) kun je een investering op een willekeurig moment afschrijven. De willekeurige afschrijving is beperkt tot 75% van de investeringskosten. Door sneller afschrijven verminder je de fiscale winst op korte termijn.

Let op
Raadpleeg de Milieulijst waarop alle bedrijfsmiddelen staan die in aanmerking komen voor MIA en/of VAMIL.

4. Pas de EIA toe
Maak gebruik van de regeling Energie-investeringsaftrek (EIA). Je kunt dan 40% van de investeringskosten aftrekken van de winst. Dit verlaagt je fiscale winst.

Let op:
Raadpleeg de Energielijst waarop alle bedrijfsmiddelen staan die in aanmerking komen voor EIA.

5. Pas op voor de desinvesteringsbijtelling
Als je bedrijfsmiddelen hebt verkocht of geschonken waarvoor je in vorige jaren investeringsaftrek hebt toegepast, dan moet je mogelijk een deel van die aftrek terugbetalen in de vorm van een desinvesteringsbijtelling. Ga in je administratie na of de termijn van 5 jaar is verstreken sinds de aankoop van de verkochte bedrijfsmiddelen.

Let op
Als uit je administratie blijkt dat je het bedrijfsmiddel minder dan vijf jaar geleden hebt aangeschaft, dan is het misschien raadzaam om het bedrijfsmiddel pas begin 2025 te verkopen. Mogelijk kun je hiermee een desinvesteringsbijtelling beperken of zelfs voorkomen.

6. Doe je aanvraag WBSO op tijd
Wil je starten met speur- en ontwikkelingswerk? Dan kun je tot en met 20 december 2024 een WBSO-aanvraag voor 2025 indienen bij RVO. Je kunt onder voorwaarden de regeling Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO) gebruiken om de (loon)kosten voor deze projecten te verlagen.

Innovatieve projecten die in aanmerking komen voor WBSO zijn:

• de ontwikkeling van nieuwe (onderdelen van) fysieke producten, fysieke productieprocessen of software;
• technisch-wetenschappelijk onderzoek.

7. Stop je winst in een herinvesteringsreserve
Ga je bedrijfsmiddelen verkopen of heb je die dit jaar verkocht? Voeg dan je boekwinst op bedrijfsmiddelen toe aan de herinvesteringsreserve. Zo voorkom je dat je direct belasting verschuldigd bent over die boekwinst. Voorwaarde is wel dat je op de balansdatum een voornemen hebt om te herinvesteren in een ander bedrijfsmiddel.

8. Voorkom vrijval van de herinvesteringsreserve
Als je in 2021 een herinvesteringsreserve hebt gevormd voor de winst behaald met de verkoop van een bedrijfsmiddel, is het raadzaam om voor het einde van 2024 nog een herinvestering te doen. Doe je dit niet, dan valt de reserve in principe vrij in de winst en wordt deze belast. Ga na of je dit kunt voorkomen.