Actueel
Fiscaal
Gepubliceerd op 15 januari 2025

Startpunten die tellen voor iedere belastingbetaler

Kennis delen leidt tot vermenigvuldiging. Daarom maken wij ook aan het begin van het jaar graag het verschil met nuttige tips en adviezen voor jou als belastingbetaler. Zo blijf je eenvoudig op de hoogte en kun je plussen met financieel voordeel. Reken er daarom op dat wij het fiscale nieuws afspeuren. Heb je vragen naar aanleiding van deze berichten of neem je graag eens de proef op de som? Reken op telt®.

  1. Derde tariefschijf in de inkomstenbelasting
  2. Eigenwoningforfait 2025
  3. Verbeteringen aftrek specifieke zorgkosten
  4. Gewijzigde heffingskortingen
  5. Box-3-wijzigingen
  6. Wachten op box-3-rechtsherstel
  7. Voorkom belastingrente betalen
  8. Gewijzigde schenkingsvrijstellingen
  9. Uitzondering OVB bij sleutelovereenkomst
  10. Leeftijdsgrens toeslagpartner geschrapt
  11. Zorgpremies omhoog – check je recht op zorgtoeslag
  12. Meer kinderopvangtoeslag voor middeninkomens
  13. Hoger kindgebonden budget
  14. Meer huurtoeslag
  15. Wijzigingen elektrisch rijden

Derde tariefschijf in de inkomstenbelasting

De tariefschijven in de inkomstenbelasting worden vanaf 2025 uitgebreid. De eerste schijf wordt gesplitst in een laag tarief van 35,82% voor een inkomen tot € 38.441 en een verhoging van het bestaande tarief van 36,97% naar 37,48% voor inkomens tussen € 38.441 en € 76.817. De schijfgrens naar de hoogste schijf in de inkomstenbelasting (49,5%) is dus verhoogd van € 75.518 (in 2024) naar € 76.817 in 2025.

Gevolgen voor aftrekposten

Bedraagt je inkomen over 2025 meer dan € 38.440? Dan kun je aftrekposten, zoals de hypotheekrente, tegen een tarief van 37,48% in mindering brengen op je inkomen. Maar bedraagt je inkomen € 38.440 of minder? In dat geval kun je aftrekposten slechts tegen een tarief van 35,82% in mindering brengen op je inkomen. In 2024 was het aftrekpercentage nog 36,97%, ongeacht de hoogte van je inkomen. Door de invoering van de gesplitste eerste schijf heeft de hoogte van je inkomen (weer) invloed op je aftrekmogelijkheden.

Eigenwoningforfait 2025

Het eigenwoningforfait voor woningen met een WOZ-waarde tot € 1.330.000 is 0,35% gebleven. Ook het forfait voor woningen met een WOZ-waarde van € 1.330.000 of meer blijft gelijk: 2,35%. Dit tarief geldt alleen voor de WOZ-waarde boven € 1.330.000.

De regeling waarbij je geen eigenwoningforfait hoeft bij te tellen bij je inkomen als je geen of slechts een kleine hypotheek hebt, de zogenoemde Hillen-aftrek, wordt stapsgewijs in dertig jaar afgebouwd. De aftrek wordt jaarlijks met 3,33% verlaagd. In 2025 bedraagt de aftrek nog 76,67%.

Verbeteringen aftrek specifieke zorgkosten

Je kunt specifieke zorgkosten onder voorwaarden in aftrek brengen. Vanaf 2025 zijn er een paar verbeteringen:

  • De aftrek voor vervoerskosten voor het verkrijgen van medische hulp en (farmaceutische) hulpmiddelen (zorgkilometers) is vastgesteld op € 0,23 per kilometer als je met de auto reist (niet zijnde een taxi). Je hoeft niet meer de werkelijke autokosten op jaarbasis te berekenen.
  • Parkeer-, veer- en tolgelden zijn ook aftrekbaar, mits je een betaalbewijs kunt overleggen en de kosten niet vergoed hebt gekregen.

Daarnaast is het aftrekbare bedrag voor zogenoemde ‘leefkilometers’ gewijzigd. Dit zijn extra vervoerskosten die je moet maken door een ziekte of beperking (of die van je kind). In 2025 wordt een vast bedrag van € 925 per jaar in aftrek gebracht. Je moet wel kunnen aantonen dat je niet zelfstandig meer dan 100 meter kunt lopen.

Gewijzigde heffingskortingen

  • Algemene heffingskorting: In 2025 is deze maximaal € 3.068, wat € 294 lager is dan in 2024. Het afbouwpunt is gekoppeld aan het wettelijk minimumloon (Wml). Vanaf een inkomen boven € 28.406 wordt de korting afgebouwd met 6,337%. Vanaf 2025 wordt je verzamelinkomen bepalend voor de afbouw.
  • Arbeidskorting: Maximaal € 5.599 bij een inkomen van € 43.071. Daarna wordt de korting afgebouwd met 6,51%.
  • Ouderenkorting(en): De ouderenkorting bedraagt € 2.035 (was € 2.010). Bij een inkomen tot € 45.308 krijg je het volledige bedrag, daarna wordt het afgebouwd. Alleenstaande ouderen krijgen daarnaast een korting van € 531.
  • IACK: De inkomensafhankelijke combinatiekorting (IACK) bedraagt in 2025 maximaal € 2.986. Deze geldt voor werkende ouders met kinderen tot 12 jaar. De voorwaarden blijven grotendeels gelijk.

Box-3-wijzigingen

Tot en met 2027 blijft de box-3-heffing gebaseerd op forfaitaire rendementspercentages. Voor 2025 zijn deze:

  • Bank- en spaartegoeden: 1,44%.
  • Overige bezittingen: 5,88%.
  • Schulden: 2,62%.

Het tarief blijft 36%. Het heffingsvrije vermogen is verhoogd naar € 57.684 per belastingplichtige (€ 115.368 voor fiscale partners). Door uitstel van het nieuwe box-3-stelsel naar 2028 kunnen deze bedragen nog wijzigen.

Wachten op box-3-rechtsherstel

De Belastingdienst is in 2024 gestart met de hersteloperatie box 3. Als je recht hebt op aanvullend herstel op basis van werkelijk rendement, ontvang je in de zomer een formulier waarmee je aanvullende informatie kunt verstrekken. Hierna wordt berekend hoeveel box-3-heffing je mogelijk terugkrijgt.

Voorkom belastingrente betalen

De belastingrente voor de inkomstenbelasting is verlaagd van 7,5% naar 6,5%. Je kunt belastingrente voorkomen door een goede inschatting te maken van je verschuldigde inkomstenbelasting en je voorlopige aanslag daarop te laten aanpassen. Controleer ook of je aanslag of teruggaaf 2025 correct is, zodat je niet achteraf rente moet betalen.

Gewijzigde schenkingsvrijstellingen

In 2025 kun je je kinderen € 6.713 belastingvrij schenken. Voor eenmalig verhoogde schenkingen aan kinderen ouder dan 18 en jonger dan 40 jaar zijn de vrijstellingen verhoogd naar € 32.195 (vrij besteedbaar) en € 67.064 (voor dure studies, met notariële akte).

Uitzondering OVB bij sleutelovereenkomst

Als je via een sleutelovereenkomst een woning koopt en deze binnen 6 maanden juridisch eigendom wordt, hoef je onder voorwaarden geen overdrachtsbelasting te betalen over de economische eigendom.

Leeftijdsgrens toeslagpartner geschrapt

De leeftijdsgrens van 27 jaar voor partnerschap bij bloed- en aanverwanten die samenwonen is vervallen. Vanaf 2025 hoef je elkaars inkomen niet meer mee te tellen voor toeslagen.

Zorgpremies omhoog – check je recht op zorgtoeslag

De zorgpremie is in 2025 verhoogd. Je kunt recht hebben op zorgtoeslag als je inkomen en vermogen binnen de grenzen vallen. De maximale toeslag is € 131 per maand voor alleenstaanden en € 251 voor partners.

Meer kinderopvangtoeslag voor middeninkomens

De maximale uurprijzen voor kinderopvangtoeslag zijn verhoogd. Ook de inkomensgrenzen zijn aangepast, zodat middeninkomens meer toeslag krijgen. Bij een inkomen van € 47.403 of lager ontvang je 96% vergoeding voor het eerste kind.

Hoger kindgebonden budget

Het kindgebonden budget is in 2025 verhoogd. Bij een gezamenlijk inkomen tot € 37.545 ontvang je het maximale bedrag. Voor alleenstaande ouders met een kind tussen 12 en 17 jaar bedraagt de aanvullende vergoeding maximaal € 3.389.

Meer huurtoeslag

De maximale rekenhuur voor huurtoeslag is in 2025 verhoogd naar € 900,07 (€ 477,20 voor jongeren). Vermogensgrenzen zijn ook aangepast. Maak een proefberekening om te checken of je recht hebt op huurtoeslag.

Wijzigingen elektrisch rijden

Subsidies voor elektrische auto’s zijn afgeschaft, maar de tariefkorting in de motorrijtuigenbelasting blijft tot 2029 bestaan, zij het met een lagere korting. Voor plug-in hybrides vervalt de korting in 2026.

Op deze pagina is de stand van zaken in wet- en regelgeving verwerkt tot en met 1 januari 2025. Hoewel de uiterste zorg is nagestreefd ten aanzien van de inhoud, kan niet volledig worden ingestaan voor eventuele fouten en onvolledigheden. telt® sluit bij deze de aansprakelijkheid hiervoor uit. Voor een toelichting kun je altijd contact met ons opnemen.

Reken op startpunten voor werkgevers en werknemers

Gepubliceerd op
15 januari 2025
Actueel
Fiscaal

Startpunten die het verschil maken voor de dga

Gepubliceerd op
15 januari 2025
Actueel
Fiscaal

Plussen met startpunten voor jou als ondernemer

Gepubliceerd op
15 januari 2025
Actueel
Fiscaal