Ook in het laatste kwartaal van 2025 maakt telt® het verschil met nuttige tips en adviezen voor jou als ondernemer. Want kennis delen leidt tot vermenigvuldiging van resultaat. We houden het fiscale en financiële nieuws nauwlettend voor je in de gaten. Zo blijf je eenvoudig op de hoogte en kun je plussen met voordeel. Heb je vragen naar aanleiding van deze berichten of neem je graag eens de proef op de som? Reken op telt®.
Heb je een jaaromzet van niet meer dan € 20.000 (excl. btw)? Dan kun je gebruikmaken van de kleineondernemersregeling (KOR). Je hoeft dan geen btw af te dragen, maar je hebt ook geen recht op aftrek van btw die aan jou in rekening is gebracht. Pas je de KOR al toe en wil je dit ook blijven doen na 1 januari 2026? Dan hoef je geen actie te ondernemen om de KOR voort te zetten. Wil je vanaf 1 januari 2026 geen gebruik meer maken van de KOR? Dan kun je je hiervoor online afmelden in Mijn Belastingdienst Zakelijk tussen 1 oktober en 3 december 2025. Pas je de KOR nu niet toe, dan kun je je in deze periode online aanmelden in Mijn Belastingdienst Zakelijk voor toepassing van de KOR per 1 januari 2026.
Sinds dit jaar ben je niet meer verplicht om minimaal 3 jaar de KOR toe te passen. De verplichte uitsluitingstermijn van 3 jaar, nadat je de deelname aan de KOR hebt beëindigd, is verkort. De uitsluiting geldt nu vanaf het kalenderkwartaal waarin de beëindiging ingaat tot en met het daaropvolgende kalenderjaar.
Eerder verplicht afmelden
Kom je in het kalenderjaar met je omzet boven de omzetgrens van € 20.000? In dat geval moet je je direct afmelden voor de KOR. Hierbij telt niet mee de omzet aan btw-vrijgestelde diensten (met uitzondering van de levering en verhuur van onroerende zaken en financiële diensten op het gebied van betaalmiddelen, kredietverlening en verzekeringen), maar bijvoorbeeld wel de omzet van leveringen aan buitenlandse afnemers, waarop je het 0%-tarief hebt toegepast. Na het afmelden valt je (overige) omzet in de btw-heffing. Je moet dan btw afdragen en btw-aangifte doen. Dat geldt ook al voor de levering of dienst, waarmee je de omzetgrens hebt overschreden. Je krijgt dan ook weer aftrekrecht voor zover je belaste leveringen en diensten verricht.
Tip
Ben je een zeer kleine btw-ondernemer met een jaaromzet tot € 2.200? Dan val je automatisch onder de KOR en ben je dus niet verplicht om je daarvoor aan te melden. Denk hierbij aan vrijwilligers en zonnepaneelhouders.
Algemene voorwaarden lijken vaak een formaliteit, maar vormen juist de juridische basis van elke zakelijke overeenkomst. Ze regelen belangrijke zaken zoals betaling, levering en aansprakelijkheid. Veel ondernemers gebruiken standaardteksten of vergeten de algemene voorwaarden correct toe te passen, wat grote risico’s met zich meebrengt. Alleen als algemene voorwaarden op maat zijn opgesteld én op de juiste manier zijn overhandigd, zijn ze juridisch geldig. Ze bieden dan duidelijkheid én bescherming bij conflicten. Onderschat het belang dus niet: goed opgestelde en correct gehanteerde voorwaarden zijn essentieel voor een professionele en juridisch waterdichte bedrijfsvoering.
Algemene voorwaarden zijn alleen bindend als je ze vóór het sluiten van een overeenkomst noemt én de ander een redelijke kans geeft om ze te lezen. Elk bedrijf is anders, dus standaardvoorwaarden sluiten zelden goed aan. Bovendien gelden er strengere regels wanneer consumenten zijn betrokken dan voor ondernemers onderling. Laat daarom voorwaarden opstellen die passen bij jouw bedrijfsvoering en zorg voor een correcte toepassing. Zo voorkom je discussies en sta je juridisch sterk als het echt nodig is.
Laat je algemene voorwaarden periodiek controleren en actualiseren.
Je hebt vast al wel iets over ViDA gelezen. Dit is het EU‑pakket VAT in the Digital Age dat onder meer e‑facturatie bij grensoverschrijdende transacties tussen ondernemers vanaf 1 juli 2030 verplicht stelt. Daarnaast hebben de EU-lidstaten individueel de mogelijkheid om e-facturatie te verplichten voor binnenlandse transacties.
Nu lijkt 2030 nog ver weg, maar toch kan het nodig zijn dat je nu al actie onderneemt om je hierop voor te bereiden, zoals hierna blijkt. Verschillende landen, waaronder onze buurlanden België en Duitsland, hebben namelijk al concrete stappen richting e‑facturatie gezet of ze hebben aangekondigd dit binnenkort te gaan doen. E-facturen moeten voldoen aan een bepaalde Europese norm (de EN 16931‑norm). Zonder dit vervalt het recht op btw‑aftrek. Tijdige systeemaanpassingen zijn daarom nodig om hieraan te voldoen.
Dichterbij dan je denkt
Elke EU-lidstaat bepaalt zelf het tempo waarin het de nieuwe wetgeving invoert en of zij gebruik wenst te maken van de mogelijkheid om e-facturatie te verplichten voor binnenlandse transacties. Nederland is hieromtrent nog vrij afwachtend, maar werkt wel aan een stappenplan voor e‑facturatie in Nederland. In België en Duitsland is de wetgeving rondom e‑facturatie al vergevorderd. Vanaf 2026 geldt in België verplichte e-facturatie bij lokale transacties. In Duitsland moeten ondernemers met meer dan € 800.000 omzet vanaf 1 januari 2027 e-facturen verzenden. Per 1 januari 2028 geldt deze plicht voor alle ondernemers, ongeacht hun omvang. Zonder correcte e-factuur vervalt het recht op btw-aftrek. Drijf je handel met ondernemers in deze landen? Dan doe je er goed aan om je systemen nu al aan te passen.
Filiaal in ander EU-land
Heb je een filiaal in een andere EU-lidstaat waar e‑facturatie al verplicht is? Dan geldt die verplichting ook voor de transacties vanuit jouw filiaal. Dit kan ertoe leiden dat je al vóór de Nederlandse invoering moet voldoen aan de regels van bijvoorbeeld België of Duitsland. Zorg er dus voor dat je tijdig nagaat welke verplichtingen er gelden in de EU-lidstaten waar jouw onderneming een filiaal heeft.
Zorg dat je tijdig begint met de aanpassing van de softwaresystemen in je organisatie. De benodigde aanpassingen zijn ingewikkeld en daardoor tijdrovend. Hierdoor voorkom je dat je te laat bent met e-facturering en beperk je het risico op fouten en boetes.
Regelmatig ontstaan er misverstanden over al dan niet gemaakte afspraken tussen firmanten van een vennootschap onder firma (vof). Het opstellen van een goede vof-overeenkomst kan dit veelal voorkomen. Wordt bijvoorbeeld besloten tot uittreding bij – of ontbinding van – een vof? Zorg er dan voor dat er duidelijke afspraken zijn vastgelegd over de verdeling van activa, passiva én de afrekening van gewerkte uren en vergoedingen (inclusief vastlegging van het aantal uren, tarieven en de rol van iedere firmant). Een objectieve vastlegging, eventueel met hulp van een externe boekhouder of mediator, helpt geschillen beperken en versnelt de afwikkeling bij ontbinding van de vof.
Op deze pagina is de stand van zaken in wet- en regelgeving verwerkt tot en met 7 oktober 2025. Hoewel de uiterste zorg is nagestreefd ten aanzien van de inhoud, kan niet volledig worden ingestaan voor eventuele fouten en onvolledigheden. telt® sluit bij deze de aansprakelijkheid hiervoor uit. Voor een toelichting kun je altijd contact met ons opnemen.