Op 1 maart start de digitale aangifteronde Inkomstenbelasting 2025 (aangiftejaar 2026). In deze aangifte kunnen diverse wijzigingen en aandachtspunten van invloed zijn op de uiteindelijke belastingheffing. Doen wij je aangifte? Stuur ons tijdig de benodigde gegevens en stukken toe. Reken maar dat we voor maximaal fiscaal resultaat gaan.
Hieronder vind je een overzicht van de belangrijkste onderwerpen voor 2025.
1. Vooraf ingevulde aangifte controlerenDe Belastingdienst vult een groot deel van de aangifte vooraf in, waaronder:
Je blijft zelf verantwoordelijk voor een juiste en volledige aangifte. Controleer de gegevens zorgvuldig, met name als je situatie in 2025 is gewijzigd (bijvoorbeeld bij oversluiten van een hypotheek, aankoop of verkoop van een woning of wijziging in vermogen).
Niet vooraf ingevulde gegevens, zoals giften, zorgkosten of betaalde partneralimentatie, moeten zelf worden toegevoegd.
2. Eigen woning
Eigenwoningforfait 2025Voor woningen met een WOZ-waarde tussen € 75.000 en € 1.330.000 bedraagt het forfait 0,35%. Voor het deel van de WOZ-waarde boven € 1.330.000 geldt 2,35%.Het eigenwoningforfait wordt berekend over de WOZ-waarde 2025 (peildatum 1 januari 2024).
HypotheekrenteaftrekDe aftrek van hypotheekrente is in 2025 gemaximeerd op 37,48%. Voor belastingplichtigen in de hoogste schijf wordt de aftrek beperkt tot dit percentage.
Verdeling tussen fiscale partnersFiscale partners kunnen het eigenwoningforfait, de hypotheekrente en het box-3-vermogen onderling verdelen.Vanaf 2025 wordt voor de afbouw van de algemene heffingskorting uitgegaan van het volledige verzamelinkomen (box 1, 2 en 3). Dit kan van invloed zijn op de optimale verdeling.
3. Lenen bij familie of eigen bvIs sprake van een eigenwoninglening bij familie, een derde of de eigen bv, dan moeten de leninggegevens correct worden opgegeven om renteaftrek te behouden.
Voor directeur-grootaandeelhouders geldt de regeling excessief lenen.Indien per 31 december 2025 de gezamenlijke schulden aan de eigen bv (anders dan eigenwoningschulden die voldoen aan de voorwaarden) meer bedragen dan € 500.000, kan het meerdere belast worden in box 2.
4. Fiscale oudedagsreserve (FOR) en lijfrenteOpbouw van de FOR is niet langer mogelijk. Bestaande reserves moeten bij staking van de onderneming worden afgerekend.Het is mogelijk om de FOR (gedeeltelijk) om te zetten in een lijfrente. De premie moet uiterlijk vóór 1 juli 2026 zijn gestort om nog in aftrek te komen in de aangifte 2025.
Betaalde lijfrentepremies in 2025 zijn aftrekbaar binnen de geldende jaarruimte en reserveringsruimte.
5. GiftenaftrekGiften aan instellingen met een ANBI-status zijn aftrekbaar indien aantoonbaar betaald.
6. Specifieke zorgkostenSpecifieke zorgkosten zijn aftrekbaar boven een inkomensafhankelijke drempel.Wijzigingen per 2025:
7. Tijdelijke verhuur woningNa tijdelijke verhuur van een voormalige eigen woning kan het recht op renteaftrek herleven binnen de resterende termijn van de verhuisregeling (maximaal drie jaar). Na afloop van deze termijn vervalt de renteaftrek.
8. Box 3: vermogenVoor 2025 gelden de volgende forfaitaire rendementen:
Over het berekende voordeel wordt 36% belasting geheven.
Heffingvrij vermogen
Werkelijk rendementIndien het werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement, kan ervoor worden gekozen het werkelijke rendement op te geven. Dit geldt dan voor het volledige box-3-vermogen en zonder toepassing van het heffingvrije vermogen. De Belastingdienst past automatisch de gunstigste uitkomst toe.
9. Vermogen en huurtoeslagVoor de vermogenstoets bij huurtoeslag wordt geen rekening gehouden met het heffingvrije vermogen.De vermogensgrens in 2025 bedraagt € 37.395 voor alleenstaandenen€ 74.790 voor partners.
Reken op telt®Graag nadere toelichting of begeleiding bij de aangifte? Neem gerust contact met ons op.