Komende zomer komt het digitale formulier Opgave werkelijk rendement beschikbaar. Hiermee kun je per belastingjaar box-3-heffing terugvragen over de periode 2017 tot en met 2024 als je werkelijke rendement in box 3 aantoonbaar lager is dan het wettelijke forfaitaire rendement, waarop de Belastingdienst de box-3-heffing heeft gebaseerd. Vanaf de IB-aangifte 2025 wordt de mogelijkheid van het tegenbewijs opgenomen in het aangiftebiljet. De tegenbewijsregeling geldt tot de invoering van de Wet werkelijk rendement box 3 (voorlopig) per 2028. Je moet mogelijk veel gegevens verzamelen om per belastingjaar te kunnen vaststellen of je voor teruggaaf in aanmerking komt. Denk aan gegevens over rente-, dividend- en/of huurinkomsten of de waardeontwikkelingen van je effectenportefeuille, vastgoed of cryptovaluta.
Belangrijk Verzamel nu alvast per belastingjaar de gegevens die nodig zijn om je box-3-inkomen en vermogen te bepalen, zodat je deze gegevens paraat hebt zodra het formulier Opgave werkelijk rendement beschikbaar is.
Maximaal voordeel Laat je je Opgave werkelijk rendement liever door ons invullen? Lever dan de benodigde gegevens zo volledig en compact mogelijk per jaar bij ons aan. Jouw financiële voordeel is het grootst bij een zo correct mogelijke aanlevering van gegevens.
Nog even dit De Opgave werkelijk rendement is voor zeer veel ondernemers van belang. Daarom adviseren we je om contact met ons op te nemen zodra je de brief hebt ontvangen, als je het formulier door ons wilt laten invullen.
Meer informatie? Wil je meer informatie, bijvoorbeeld over welke gegevens je moet verzamelen? Klik op de meestgestelde vragen op deze pagina. Heb je andere vragen over het bepalen van het werkelijke rendement in het kader van de tegenbewijsregeling? Neem contact met ons op.
De Hoge Raad besliste in juni 2024 dat het geboden rechtsherstel voor mensen met een aantoonbaar lager werkelijk rendement dan het forfaitaire rendement in box 3 niet toereikend is. Er moest daarom aanvullend rechtsherstel komen. Dit is nu geregeld in het wetsvoorstel Tegenbewijsregeling box 3, dat onlangs is ingediend bij de Tweede Kamer. Deze zomer komt het formulier Opgave werkelijk rendement beschikbaar, waarmee je het rechtsherstel voor de jaren 2017 t/m 2027 kunt claimen.
Onder het werkelijke rendement voor box 3 vallen de volgende zaken:
Het eigen gebruik van vastgoed, denk aan een vakantiewoning, wordt niet betrokken in het werkelijke rendement. Hiervoor is wel nieuwe wetgeving in de maak, die in 2026 moet ingaan. Verder is van belang dat er bij het bepalen van het werkelijke rendement geen heffingsvrij inkomen of vermogen is. Tot en met 2025 wordt de box-3-aanslag nooit hoger dan onder het forfaitaire wettelijke systeem.
Waardeveranderingen vallen ook onder het werkelijke rendement. Had/heb je in 2017 t/m 2027 vastgoed of aandelen, die flink in waarde zijn gestegen? Dan zal het wettelijke forfaitaire rendement gunstiger zijn dan het werkelijke rendement. Het indienen van het formulier heeft dan waarschijnlijk weinig zin. Maar had je in 2022 veel effecten? Dan had je te maken met een slecht beursjaar en kan het voor dat jaar wel zinvol zijn om het werkelijke rendement te berekenen. Let op: de berekening van het werkelijke rendement gaat altijd over het gehele box-3-vermogen.
We helpen je graag bij het bepalen van het werkelijke rendement van jouw box-3-vermogen. Daarvoor hebben we meer gegevens nodig, dan die in jouw oorspronkelijke aangifte stonden. De aanvullende informatie die je voor het bepalen van het werkelijke rendement per jaar nog moet verzamelen betreffen de volgende gegevens:
Let op: voor ontvangen rente, dividenden etc. moet je het zogenoemde ‘kasstelsel’ hanteren. Dat houdt in dat het ontvangstmoment bepalend is voor in welk jaar het rendement meetelt. Heb je bijvoorbeeld de rente over 2023 ontvangen op 1 januari 2024? Dan telt deze rente mee in 2024 en niet in 2023.
De Belastingdienst heeft enige tijd nodig om het formulier Opgave werkelijk rendement te verwerken. De eerste definitieve aanslagen worden naar verwachting vanaf oktober 2025 opgelegd. Waarschijnlijk begint de Belastingdienst bij de verwerking van het formulier met de oudste jaren. Het kan dus even duren voordat je de gecorrigeerde aanslag krijgt. Er wordt geen rente vergoed over het verschil tussen de box-3-heffing die je hebt betaald en die je terugkrijgt.