telt® vertaalt fiscale ontwikkelingen naar inzichten waarmee je als dga strategisch vooruit kunt kijken en grip houdt op je bv en persoonlijke situatie. Zo voorkom je verrassingen en maak je bewust keuzes voor 2026. Wil je sparren over wat deze tips betekenen voor jouw positie? telt® denkt met je mee.
Laat een reële inschatting maken van de verschuldigde vennootschapsbelasting in 2026, zodat de Belastingdienst niet een te lage voorlopige aanslag voor de vennootschapsbelasting oplegt aan je bv. Als je bv na afloop van het jaar vennootschapsbelasting blijkt te moeten bijbetalen, loopt zij het risico daarover 7,5% (in 2025: 9%) belastingrente in rekening gebracht te krijgen. Laat ook controleren of je bv over 2025 voldoende vennootschapsbelasting heeft betaald. Misschien heeft je bv het beter gedaan dan je begin 2025 had verwacht en is de winst over 2025 toch hoger uitgevallen. Laat telt® dan bij de Belastingdienst om een aanvullende voorlopige aanslag verzoeken.
Innovatieve investeringen worden gestimuleerd met de regeling speur- en ontwikkelingswerk (S&O-werk). Via deze regeling kun je een deel van de S&O-kosten terugkrijgen. Het bedrag van de maximale S&O-aftrek is verhoogd van € 15.738 (in 2025) naar € 15.979. Je komt voor de S&O-aftrek in aanmerking als je aan het urencriterium (in beginsel minimaal 1.225 uren besteed aan je onderneming) hebt voldaan en ten minste 500 uur hebt besteed aan speur- en ontwikkelingswerk, waarvoor de RVO een S&O-verklaring heeft afgegeven.
Box 2 kent twee tariefschijven. De eerste schijf met een tarief van 24,5% geldt vanaf 1 januari 2026 voor een box-2-inkomen (bijvoorbeeld dividenden of de winst bij verkoop van je aanmerkelijkbelangaandelen) tot € 68.843 (in 2025: € 67.804). Heb je een fiscaal partner? Dan geldt het lage box-2-tarief tot € 137.686 bij een gelijke verdeling tussen jou en je partner. Het tarief van de tweede schijf is 31%.
Een fonds voor gemene rekening (fgr) is een overeenkomst tussen meestal een beheerder van het fonds, een bewaarder van het fonds en participanten in het fonds. Die participanten brengen geld of vermogen in het fonds in, waarvoor zij participaties krijgen in het fonds. Het fonds belegt met het ingebrachte geld en vermogen. Voor elke participatie krijgt de participant een deel van de opbrengst van de beleggingen. Tot 1 januari 2025 waren er twee soorten fondsen voor gemene rekening: een besloten fgr en een open fgr. Een besloten fonds was niet belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting (Vpb) en een open fgr was dat wel. Sinds vorig jaar is de definitie van een fgr gewijzigd. Daardoor kan het zijn dat een fgr dat tot en met 2024 niet zelfstandig belastingplichtig was voor de vennootschapsbelasting, kortstondig belastingplichtig wordt. Om dit te voorkomen kunnen deze fondsen ervoor kiezen om met ingang van 1 januari 2025 alsnog tijdelijk niet als fgr te worden aangemerkt. Dit geldt ook voor een fgr dat op of na 1 januari 2025 is opgericht. Alle participanten moeten hiermee uiterlijk 28 februari 2026 instemmen. Dit overgangsrecht voorkomt dat de betrokken fondsen in 2025 en 2026 slechts korte tijd zelfstandig belastingplichtig zijn. De overgangsregeling geldt tot uiterlijk 2028.
Je moet als aanmerkelijkbelanghouder (5% of groter aandelenbelang) ten minste een gebruikelijk loon opnemen voor het werk dat je voor je bv verricht. Het gebruikelijk loon wordt in beginsel vastgesteld op het hoogste bedrag uit de volgende reeks bedragen:
Kun je aannemelijk maken dat het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking lager is dan het loon van de meestverdienende werknemer of € 58.000? Dan stel je het loon vast op het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking.
Als je bv in 2025 verlies heeft geleden, kun je een verzoek doen om voorlopige verliesverrekening zodra de aangifte vennootschapsbelasting 2025 is ingediend. Je kunt dan alvast 80% van het verlies verrekenen met winsten uit eerdere jaren. Dit levert je bv een liquiditeitsvoordeel op. Zij kan immers eerder beschikken over een te verwachten belastingteruggaaf. De voorlopige verliesverrekening wordt later verrekend met de definitieve verliesverrekening.
Kosten die je voor je onderneming maakt, kunnen ook een privé-element bevatten. Heeft je bv één of meer werknemers in dienst? Dan is de aftrek van deze gemengde kosten beperkt. De aftrekbeperking geldt voor de kosten voor voedsel, drank en genotmiddelen, representatiekosten en voor de kosten van congressen, seminars, symposia, excursies en studiereizen. Maar vormen deze kosten belastbaar loon voor je werknemer(s), dan zijn ze integraal aftrekbaar. Zijn de kosten geen belastbaar loon, dan zijn ze pas aftrekbaar als een drempelbedrag wordt overschreden. Sinds 1 januari 2026 is dit drempelbedrag € 5.700. Als 0,4% van het belastbaar loon van je werknemer(s) hoger is dan dit bedrag, geldt het hogere bedrag als niet-aftrekbaar drempelbedrag. Dit loonbegrip is per 1 januari 2026 aangepast vanwege de samenloop van de aftrekbeperking met de werkkostenregeling. Voor het bepalen van het bedrag aan gemengde kosten dat in aftrek wordt beperkt, wordt nu aangesloten bij het loon waarover ten laste van de betreffende werknemers daadwerkelijk loonbelasting wordt ingehouden. Tot en met 2025 werd ook rekening gehouden met vergoedingen en verstrekkingen die onder de werkkostenregeling vielen. Ben je een werkgever die door de 0,4%-regeling boven het drempelbedrag van € 5.700 uitkomt? Dan kun je in 2026 mogelijk meer gemengde kosten aftrekken dan voorheen.
Tip
Je bv kan ook gebruikmaken van een alternatief. Zij mag dan 73,5% van de werkelijk gemaakte gemengde kosten in aftrek brengen.
Op deze pagina is de stand van zaken in wet- en regelgeving verwerkt tot en met 1 januari 2026. Hoewel de uiterste zorg is nagestreefd ten aanzien van de inhoud, kan niet volledig worden ingestaan voor eventuele fouten en onvolledigheden. telt® sluit bij deze de aansprakelijkheid hiervoor uit. Voor een toelichting kun je altijd contact met ons opnemen.