Kennis delen leidt tot vermenigvuldiging van resultaat. Daarom maken wij ook in het eerste kwartaal van 2025 graag het verschil met nuttige tips en adviezen voor jou als dga. We speuren het fiscale nieuws voor je af. Zo blijf jij eenvoudig op de hoogte en kun je plussen met financieel voordeel. Heb je vragen naar aanleiding van deze berichten of wil je graag eens sparren? Reken op telt®.
Kosten die je voor je onderneming maakt, kunnen ook een privé-element bevatten. Heeft je bv één of meer werknemers in dienst? Dan is de aftrek van deze gemengde kosten beperkt. De aftrekbeperking geldt voor de kosten voor voedsel, drank en genotmiddelen, representatiekosten en voor de kosten van congressen, seminars, symposia, excursies en studiereizen. Maar vormen deze kosten belastbaar loon voor je werknemer(s), dan zijn ze integraal aftrekbaar. Zijn de kosten geen belastbaar loon, dan zijn ze pas aftrekbaar als een drempelbedrag wordt overschreden. Dit drempelbedrag is sinds 1 januari 2025 verhoogd van € 5.600 naar € 5.700. Als 0,4% van het belastbaar loon van je werknemer(s) hoger is dan dit bedrag, geldt het hogere bedrag als niet-aftrekbaar drempelbedrag.
TipJe bv kan ook gebruikmaken van een alternatief. Deze mag dan 73,5% van de werkelijk gemaakte gemengde kosten in aftrek brengen.
Als je bv geen baten meer heeft, houdt deze op te bestaan. Er hoeft dan geen vereffening plaats te vinden; je bv kan met inachtneming van de Tijdelijke wet turboliquidatie worden geliquideerd. Dit kan dus ook als er nog schulden zijn. Bij een reguliere ontbinding houdt je bv pas op te bestaan nadat de vereffening (liquidatie) van het vermogen heeft plaatsgevonden. Alle schuldeisers moeten dan worden voldaan voordat je bv mag verdwijnen.
De Tijdelijke wet turboliquidatie is sinds 15 november 2023 van kracht en geldt in ieder geval twee jaar. Daarna komt er waarschijnlijk een permanente wet. Deze tijdelijke wet beschermt schuldeisers beter dan voorheen, onder meer door de verplichting om schuldeisers tijdig en correct te informeren. Wordt een turboliquidatie niet juist opgezet, dan kunnen schuldeisers hier mogelijk de dupe van worden. De rechter kan dit aanmerken als onrechtmatig handelen, met persoonlijke aansprakelijkheidstelling van de bestuurders van de bv als mogelijk scenario.
TipKies je voor een turboliquidatie van je bv? Laat je dan goed begeleiden, zodat je de juiste acties op het juiste moment onderneemt. Neem contact op met een van onze fiscalisten.
De Belastingdienst controleert regelmatig de zakelijkheid van een rekening-courant bij de eigen bv. Je aangifte voor de inkomstenbelasting en die van je bv voor de vennootschapsbelasting worden daarbij beoordeeld in onderlinge samenhang. De rekening-courantverhouding met je bv kan als onzakelijk worden aangemerkt als niet aannemelijk is dat je de schuld aan je bv ooit aflost. Er heeft dan een definitieve vermogensverschuiving plaatsgehad van je bv naar jou, waarvan jij en je bv je bewust waren. De rekening-courant vormt dan een verkapte winstuitdeling, waarover je box-2-belasting verschuldigd bent. Laat de rekening-courant dus niet te hoog oplopen.
Het opbouwen van een pensioen bij je eigen bv is verleden tijd. Heb je een pensioen in eigen beheer opgebouwd bij je bv, dan kon je tussen 2017 en 2019 dit pensioen op een fiscaalvriendelijke manier afkopen of omzetten in een oudedagsverplichting (ODV). Je kon er ook voor kiezen om het opgebouwde pensioen aan te houden bij je bv.
Let opHeb je hiervoor gekozen? Zorg er dan voor dat je bv de pensioenvoorziening wel jaarlijks indexeert en ook actuarieel laat waarderen. Als je bv dit niet doet, kan de Belastingdienst dat aanmerken als het prijsgeven van pensioenrechten. De waarde in het economisch verkeer van de gehele pensioenvoorziening is dan belast als loon uit vroegere dienstbetrekking. Bovendien ben je als dga 20% revisierente verschuldigd!
Op deze pagina is de stand van zaken in wet- en regelgeving verwerkt tot en met 1 maart 2025. Hoewel uiterste zorg is nagestreefd, kan niet worden ingestaan voor eventuele fouten en onvolledigheden. Neem contact op voor een toelichting.