Kennis delen leidt tot vermenigvuldiging van resultaat. Daarom maken wij ook in het tweede kwartaal van 2025 graag het verschil met nuttige tips en adviezen voor jou als belastingbetaler. Zo blijf je eenvoudig op de hoogte en kun je plussen met financieel voordeel. Reken er daarom op dat wij het fiscale nieuws afspeuren. Heb je vragen naar aanleiding van deze berichten of neem je graag eens de proef op de som? Reken op telt®.
Het kabinet-Schoof heeft ook maatregelen aangekondigd op het terrein van de inkomstenbelasting (IB). Zo wordt volgend jaar de hogere inflatie slechts beperkt gecompenseerd in de belastingschijven en heffingskortingen. Dit betekent dat je eerder in een hogere belastingschijf kunt komen en dat de heffingskortingen minder zullen worden verhoogd. Daarnaast wordt het forfait in box 3 voor ‘overige bezittingen’ verhoogd naar 7,78%. Het heffingsvrije vermogen gaat omlaag naar € 51.396 per belastingplichtige in 2026 en 2027. Met deze laatste twee maatregelen wordt de budgettaire derving gedekt van het uitstel van de inwerkingtreding van het nieuwe box-3-stelsel (de Wet werkelijk rendement box 3) naar 2028 en het tot en met 2025 niet kunnen belasten van het eigen gebruik van onroerende zaken in box 3 (zie hierna).
Ook in de schenk- en erfbelasting wil het kabinet-Schoof de nodige maatregelen treffen. Zo wil het kabinet af van belastingbesparende constructies, waarbij in het zicht van overlijden de huwelijkse voorwaarden worden gewijzigd. Om dit te voorkomen zal het huwelijksvermogensrecht worden aangepast. Zo wil het kabinet schenk- of erfbelasting heffen voor zover er in het geval van een gemeenschap van goederen meer wordt verkregen dan 50% bij ontbinding van die gemeenschap. Een tweede maatregel betreft de belastingrente bij een foutieve of onvolledige aangifte erfbelasting. De belastingrente wordt in dat geval berekend over het volledige verschuldigde bedrag. Het kabinet stelt voor om alleen belastingrente te berekenen over het verschil tussen de onjuiste en juiste definitieve aangifte. Overigens is er ook het plan om de aangiftetermijn voor de erfbelasting te verlengen. Nu is die termijn 8 maanden na het overlijden. Tot slot noemen we de gelijkstelling van biologische kinderen aan juridische kinderen. Ben je een biologisch kind van iemand maar buiten een huwelijk geboren en heeft die persoon je niet erkend als zijn/haar kind? Dan ben je voor de schenk- en erfbelasting nu een derde en geen kind. Voor een ‘derde’ is de vrijstelling lager en zijn de tarieven hoger dan voor een kind. Als de voorgestelde gelijkstelling wordt ingevoerd, heb je ook als biologisch kind recht op de hogere kindvrijstelling en de lagere tarieven.
In het voorjaar wordt menig keuken of badkamer verbouwd. Meestal wordt daarvoor een verbouwingshypotheek opgenomen. Is de financiering geregeld en heb je tijdig een aannemer weten te vinden om je verbouwingsplan te realiseren? Dan is het volgende voor jou van belang. Zorg ervoor dat je de bewijsstukken van de (ver)bouwkosten goed bewaart (ten minste 30 jaar). Je kunt anders de renteaftrek van je verbouwingshypotheek verliezen. De inspecteur kan namelijk altijd de bewijsstukken van de verbouwingskosten opvragen. In dat geval zul je de schriftelijke bewijzen moeten kunnen overleggen, die aantonen dat de verbouwingslening een eigenwoningschuld is, waarvan je de rente terecht hebt afgetrokken.
Als tot een nalatenschap een woning behoort, wordt de WOZ-waarde van deze woning betrokken in de aangifte erfbelasting. Is die WOZ-waarde in het overlijdensjaar te hoog vastgesteld? Dan kun je hier als erfgenaam bezwaar tegen maken. Doe je dat te laat en past de gemeente de WOZ-waarde niet aan, ook niet ambtshalve, aangezien het verschil in waarde kleiner is dan 20%? Dan mag je in de aangifte erfbelasting niet uitgaan van de lagere werkelijke waarde. Wat je nog wel kunt doen, is een nieuwe WOZ-beschikking aanvragen op je eigen naam. Daartegen kun je dan wel bezwaar maken. De gemeente geeft de nieuwe beschikking alleen af als je daar als erfgenaam om hebt verzocht.
Op deze pagina is de stand van zaken in wet- en regelgeving verwerkt tot en met 13 mei 2025. Hoewel de uiterste zorg is nagestreefd ten aanzien van de inhoud, kan niet volledig worden ingestaan voor eventuele fouten en onvolledigheden. telt® sluit bij deze de aansprakelijkheid hiervoor uit. Voor een toelichting kun je altijd contact met ons opnemen.