Eindejaarstips 2024 voor de bv

Ook aan het eind van het jaar delen de accountants en adviseurs van telt® het fiscale nieuws graag met jou. Zo maken wij met nuttige tips en adviezen het verschil. Reken erop dat jij eenvoudig op de hoogte blijft en kunt plussen met financieel voordeel. Heb je vragen naar aanleiding van de tips of wil je eens overleggen? Neem de proef op de som met telt®.

1. Let op afschrijving op een gebouw
Je kunt afschrijven op een gebouw in eigen gebruik totdat de boekwaarde gelijk is aan de WOZ-waarde.

Let op
Controleer je WOZ-beschikking voor de WOZ-waarde en maak indien nodig tijdig bezwaar.

2. Doe een gift
Je kunt dit jaar nog een gift doen aan een ANBI vanuit de BV, waarbij aftrek in je aangifte vennootschapsbelasting 2024 mogelijk is.

3. Fiscale eenheid wel of niet verbreken
Ga na of een fiscale eenheid nog voordeel oplevert. Je betaalt bij een fiscale eenheid vennootschapsbelasting over het geheel van winsten van de gevoegde BV’s, waarbij één keer gebruik wordt gemaakt van het lage tarief van 19% over de eerste € 200.000 winst. Als je de fiscale eenheid verbreekt, kan elke BV afzonderlijk het tariefsopstapje benutten.

Let op
Het verbreken van een fiscale eenheid voor de vennootschapsbelasting kan niet met terugwerkende kracht plaatsvinden. Als verbreking per 2025 gewenst is, moet het verzoek hiertoe vóór 1 januari 2025 zijn ontvangen door de Belastingdienst.

4. Maak gebruik van de innovatiebox
Je kunt je winsten die je behaalt met innovatieve activiteiten waarvoor een S&O-verklaring is afgegeven, laten vallen in de innovatiebox. De winsten in deze box worden belast tegen een tarief van 9% vennootschapsbelasting in plaats van 25,8%.

5. Pas op voor excessief lenen van je BV
Breng de leningen van je BV in kaart. Als je op 31 december 2024 meer dan € 500.000 van je eigen BV hebt geleend, wordt het bedrag daarboven beschouwd als belast inkomen in box 2 van de inkomstenbelasting (excessief lenen). Dit geldt onder voorwaarden niet voor zover je hebt geleend voor een eigen woning.

Let op
Controleer je leningen zorgvuldig, aangezien vorig jaar de drempel voor excessief lenen nog € 700.000 bedroeg.

6. Publiceer je jaarrekening op tijd
Je moet de jaarrekening van je BV uiterlijk acht dagen na vaststelling deponeren. De regels hiervoor zijn als volgt:

Binnen vijf maanden na afloop van het boekjaar maakt het bestuur de jaarrekening op en legt deze voor aan de aandeelhouders.
De aandeelhouders kunnen het bestuur maximaal vijf maanden uitstel verlenen bij bijzondere omstandigheden.
De aandeelhouders hebben vervolgens twee maanden de tijd om de jaarrekening vast te stellen.
De jaarrekening moet uiterlijk acht dagen na vaststelling bij de KVK worden gedeponeerd.