Voor kinderen die meewerken in de onderneming van hun ouders bestaat een vereenvoudigde regeling om hun hiervoor te belonen: de zogenaamde kalenderjaarregeling (KJ-regeling). Het loon is aftrekbaar van de belastbare winst van de onderneming. Daarnaast zal het loon bij het kind vaak niet of slechts beperkt tot belastingheffing leiden, bijvoorbeeld doordat het inkomen laag is en recht bestaat op heffingskortingen. Een belangrijk voordeel van de regeling is dat slechts één keer per jaar loonaangifte hoeft te worden gedaan. Toepassing Voor toepassing van de kalenderjaarregeling moet de werkgever zich aanmelden bij de Belastingdienst en verzoeken de regeling te mogen toepassen. Als deze aanmelding niet heeft plaatsgevonden of als niet aan alle voorwaarden wordt voldaan, gelden de normale administratieve verplichtingen voor de loonheffingen. Voorwaarden Deze regeling mag onder de volgende voorwaarden toegepast worden:
Er is sprake van een eenmanszaak, maatschap, vof of cv; Het kind werkt in de onderneming van de ouder(s) en is minimaal 15 jaar; Het kind behoort tot het huishouden van deze ouder; Het kind is niet verzekerd voor de werknemersverzekeringen; Het kind geniet geen winst uit onderneming; Voor de eerste loonbetaling moeten de naam, het adres en het BSN-nummer van het meewerkende kind samen met een kopie van het identiteitsbewijs in de administratie worden opgenomen.
Hoogte loon De beloning dient in verhouding te staan tot de verrichte werkzaamheden. Voor de waardering van kleding, maaltijden en inwoning gelden speciale regels. Bij het vaststellen van de hoogte van het loon is het raadzaam rekening te houden met de mogelijke gevolgen voor andere fiscale regelingen en inkomensafhankelijke voorzieningen. Loonaangifte De loonaangifte moet binnen één maand na afloop van het kalenderjaar ingediend worden bij de Belastingdienst. In de administratie hoeft alleen een specificatie van het uitbetaalde loon bijgehouden te worden.