Kennis delen leidt tot vermenigvuldiging. Daarom maken wij ook aan het eind van dit jaar graag het verschil met nuttige tips en adviezen voor jou als werkgever. Zo blijf je eenvoudig op de hoogte en kun je plussen met financieel voordeel. Reken er daarom op dat wij het fiscale nieuws afspeuren. Heb je vragen naar aanleiding van deze tips of neem je graag eens de proef op de som? Reken op telt®.
1. Vraag loonkostenvoordeel aanGa na of je in aanmerking komt voor het loonkostenvoordeel (LKV). Dit is een tegemoetkoming voor werkgevers die oudere of arbeidsgehandicapte werknemers in dienst nemen. Je kunt in je aangifte loonheffingen aangeven voor welke werknemers je recht denkt te hebben op een tegemoetkoming.
Let opAls je het LKV wilt ontvangen voor een werknemer, dan moet die werknemer eerst een doelgroepverklaring LKV aanvragen binnen drie maanden nadat deze werknemer is gaan werken of is herplaatst. Na deze drie maanden heeft de werknemer geen recht meer op de doelgroepverklaring en krijg jij geen tegemoetkoming. De datum waarop de werknemer het formulier verzendt, geldt als datum van de aanvraag.
2. Benut de werkkostenregeling optimaalGa na of je de vergoedingen en verstrekkingen die je dit jaar aan je werknemers hebt gegeven, correct hebt verwerkt en waar nodig hebt aangewezen als eindheffingsbestanddelen voor de werkkostenregeling. Na afloop van het jaar kun je geen vergoedingen en verstrekkingen meer aanwijzen. De vrije ruimte van de werkkostenregeling bedraagt 1,92% tot een loonsom van € 400.000 en 1,18% voor het loon boven € 400.000.
3. Pas op voor schijnzelfstandigheidControleer de contracten die je hebt afgesloten met zzp’ers om de arbeidsverhouding juist te kwalificeren. Op 1 januari 2025 gaat de Belastingdienst handhaven op schijnzelfstandigheid. Hoewel er formeel een overeenkomst van opdracht kan zijn, kunnen de arbeidsvoorwaarden in de praktijk lijken op die van een werknemer. De Belastingdienst kan dan concluderen dat er sprake is van een verkapt dienstverband. Dit brengt risico’s mee zoals boetes en naheffingen. Voor de beoordeling van de arbeidsrelatie kun je de webmodule Beoordeling Arbeidsrelatie van het ministerie van SZW gebruiken.
4. Zet de thuisvergoeding vastJe kunt je werknemers tegemoetkomen in de extra kosten van thuiswerken door een vrijgestelde vergoeding van maximaal € 2,35 per thuisgewerkte dag toe te kennen. Je kunt een vast bedrag per week of maand afspreken. De thuiswerkvergoeding bereken je op basis van het verwachte aantal thuiswerkdagen per week. Zo hoeft de werknemer de thuiswerkdagen niet apart bij te houden.
Let opJe kunt niet én een reiskostenvergoeding én een thuiswerkvergoeding belastingvrij toekennen voor dezelfde gewerkte dag.
5. Let op bijtelling fietsAls je een fiets ter beschikking stelt aan je werknemer en deze werknemer de fiets ook privé gebruikt, geldt een bijtelling. De bijtelling bedraagt 7% van de oorspronkelijke nieuwwaarde van de fiets en moet bij het salaris worden opgeteld.
6. Let op bijtelling autoAls je een auto ter beschikking stelt aan je werknemer en deze auto ook privé wordt gebruikt, geldt een bijtelling. Het bijtellingspercentage is afhankelijk van het type auto en blijft maximaal vijf jaar van toepassing vanaf het jaar dat de auto op naam is gezet in het kentekenregister. Voor auto’s op fossiele brandstof geldt een bijtelling van 22%, terwijl voor nulemissieauto’s een bijtelling geldt van 16% in 2024 en 17% in 2025 tot een cataloguswaarde van € 30.000 (daarboven geldt 22%).
7. Profiteer van de bpm-vrijstelling voor bestelauto’sJe kunt alleen dit jaar nog profiteren van de bpm-vrijstelling voor bestelauto’s. Vanaf 2025 geldt deze vrijstelling niet meer en zullen de bpm-tarieven voor personenauto’s ook gelden voor de aanschaf van een bestelauto door een ondernemer. Er blijft echter wel een vrijstelling bestaan voor emissieloze elektrische bestelauto’s.