Als u in 2026 een bedrag tussen € 2.901 en € 398.236 investeert in bedrijfsmiddelen, kunt u onder voorwaarden in aanmerking komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek Uitgesloten zijn onder meer: grond, personenauto’s die niet bestemd zijn voor beroepsvervoer, dieren, quota, bedrijfsmiddelen minder dan € 450 en bedrijfsmiddelen die voor meer dan 70% worden verhuurd aan derden. De hoogte van de aftrek is afhankelijk van de totale investeringen. Het aftrekpercentage is het hoogst als de totale verplichtingen minder dan € 71.683 bedragen, namelijk 28% van het investeringsbedrag. Voor de hoogte van de investeringsaftrek is het jaar van aangaan van de investeringsverplichtingen bepalend. Daadwerkelijke aftrek in het jaar van investeren kan alleen plaatsvinden indien het bedrijfsmiddel in gebruik is genomen of is betaald. Het recht op investeringsaftrek vervalt indien:
binnen 12 maanden na het aangaan van de verplichting minder dan 25% van het investeringsbedrag is betaald, tenzij het bedrijfsmiddel in deze periode in gebruik is genomen; het bedrijfsmiddel niet in gebruik is genomen binnen drie jaar na het begin van het kalenderjaar waarin de investering is gedaan.
Een goede planning van investeringen kan leiden tot een hogere investeringsaftrek. Zet daarom de verrichte en de geplande investeringen op een rij om een optimale planning te maken. De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek wordt verwerkt in de belastingaangifte. Hiervoor is geen voorafgaande melding nodig. Milieu- en energie-investeringsaftrek Naast de investeringsaftrek kan mogelijk ook gebruik worden gemaakt van de milieu-investeringsaftrek of energie-investeringsaftrek, als de investering aan specifieke voorwaarden voldoet. Hiervoor moet de investering tijdig worden gemeld bij de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO). Voor aanschafkosten geldt dat dit binnen drie maanden na het aangaan van de investeringsverplichting moet gebeuren.