Belastingplan 2027 aangepast door het Kabinet

Het Belastingplan 2027 blijft volop in beweging. Op 3 november presenteerde het kabinet opnieuw een reeks aanpassingen. Sommige eerder aangekondigde belastingverhogingen verdwijnen voorlopig, andere maatregelen worden gewijzigd of uitgesteld. De plannen worden nog besproken in de Tweede Kamer en moeten ook dit jaar nog door de Eerste Kamer. Wat betekenen de wijzigingen voor jou?

In dit politieke proces, waarin plannen elkaar snel opvolgen, kun je rekenen op telt®. Wij houden de ontwikkelingen nauwlettend in de gaten, beoordelen de fiscale gevolgen en informeren je over wat voor jou belangrijk is. Dit zijn de belangrijkste wijzigingen.

Vrijheidsbijdrage in 2027 gecompenseerd
De vrijheidsbijdrage, bedoeld om extra defensie-uitgaven te financieren, zou in het eerste voorstel onder meer worden betaald via een hogere belastingdruk op arbeid. Na kritiek vanuit de Tweede Kamer heeft het kabinet besloten de gevolgen hiervan voor de koopkracht te compenseren.

Dat gebeurt voorlopig via de zogenoemde tabelcorrectiefactor. Hiermee worden belastingbedragen, zoals de grenzen van de belastingschijven en bepaalde heffingskortingen, aangepast aan de inflatie. Door deze correctie toe te passen, stijgt het inkomen waarover je een lager belastingtarief betaalt mee en wordt voorkomen dat je door loonstijgingen automatisch meer belasting gaat betalen.

Het kabinet stelt hiervoor structureel € 347 miljoen extra beschikbaar. De definitieve verdeling van dat bedrag wordt tijdens de behandeling van het Belastingplan vastgesteld.

Waar komt het geld vandaan?
Het kabinet wil vanaf 2028 onder meer € 290 miljoen per jaar besparen door bestaande fiscale regelingen aan te passen of te versoberen. Welke belastingvoordelen precies worden geraakt, is nog niet bekend. Daarover komt in het voorjaar van 2027 een voorstel. Ook ondernemers kunnen hierdoor op termijn met veranderingen te maken krijgen.

Extra maatregelen om de koopkracht te verbeteren
Naast de compensatie van de vrijheidsbijdrage wil het kabinet de koopkracht verder versterken. Volgens premier Jetten is het koopkrachtpakket inmiddels met circa € 1,5 miljard verbeterd ten opzichte van de plannen op Prinsjesdag. Daarbij wordt onder andere gekeken naar:

Lagere inkomstenbelasting
Er ligt een voorstel om de tarieven in de eerste twee belastingschijven te verlagen. Het kabinet heeft zich hierover positief uitgesproken.
Behoud van de ouderenkorting
Het kabinet steunt het voorstel om deze belastingkorting voor ouderen op peil te houden.
Meer aandacht voor eenverdieners
Het kabinet wil bij de verdeling van de koopkrachtmaatregelen nadrukkelijk rekening houden met huishoudens waarin één persoon het inkomen verdient.
Een bredere groep laten profiteren
Door de inkomstenbelasting te verlagen in plaats van uitsluitend de arbeidskorting te verhogen, kunnen ook mensen zonder arbeidsinkomen profiteren.

Een deel van deze aanpassingen wordt mogelijk gefinancierd door een eerder voorgestelde verhoging van de arbeidskorting niet door te laten gaan. De precieze tarieven, bedragen en gevolgen voor verschillende inkomensgroepen zijn nog onderwerp van politieke besluitvorming.

Box 3: nieuw belastingstelsel mogelijk pas in 2029
Ook de plannen voor de belastingheffing over vermogen veranderen opnieuw. Het kabinet wilde vanaf 2028 belasting gaan heffen over het werkelijke rendement op vermogen. Vanwege twijfels over de uitvoerbaarheid wordt de invoering nu voorgesteld per 1 januari 2029. Als uit overleg met banken blijkt dat invoering in 2028 toch haalbaar is, blijft die mogelijkheid bestaan.

Tegelijkertijd schrapt het kabinet een aantal eerder aangekondigde versoberingen in box 3. Zo gaat de voorgestelde verlaging van het heffingsvrije vermogen naar € 30.846 niet door. Ook andere aangekondigde aanpassingen aan het heffingsvrije rendement en forfait worden teruggedraaid. Voor spaarders en beleggers betekent dit dat het bestaande stelsel met forfaitaire rendementen en de mogelijkheid tot tegenbewijs voorlopig langer blijft gelden.

Box 2: lagere tarieven, maar strengere regels voor lenen bij je bv
Voor directeur-grootaandeelhouders (dga’s) bevat het aangepaste plan zowel mogelijke voordelen als belangrijke aandachtspunten. Het kabinet stelt voor de belastingtarieven in box 2 tijdelijk te verlagen, voor de jaren 2027 tot en met 2030:

Het lage tarief gaat van 24,5% naar 23,5%.
Het hoge tarief gaat van 31% naar 29,2%.

Hierdoor kan het fiscaal aantrekkelijker worden om dividend uit je bv uit te keren. Of dat in jouw situatie verstandig is, hangt onder meer af van je inkomen, vermogen en financiële planning.

Tegelijkertijd wil het kabinet de regeling voor excessief lenen bij de eigen bv aanscherpen. De grens waarboven leningen fiscaal worden belast, daalt volgens het voorstel vanaf 2027 jaarlijks met € 80.000. Daarmee wordt de huidige grens van € 500.000 in vijf stappen teruggebracht naar € 100.000. Heb je als dga een aanzienlijke lening bij je bv? Dan is het belangrijk om tijdig te bekijken wat deze voorgestelde aanscherping voor je betekent.

Aftrek specifieke zorgkosten blijft bestaan
De eerder aangekondigde afschaffing van de aftrek voor specifieke zorgkosten gaat voorlopig niet door. Het kabinet wil deze regeling behouden, maar gerichter inzetten voor mensen met een chronische ziekte of beperking die hoge zorgkosten hebben. Vanaf 2028 is hiervoor jaarlijks € 350 miljoen beschikbaar. Hoe de nieuwe regeling er precies uit gaat zien en welke kosten aftrekbaar blijven, wordt nog uitgewerkt.

Btw-verhoging bloemen en planten uitgesteld
Voor ondernemers in de sierteelt is er voorlopig goed nieuws. De eerder voorgestelde verhoging van het btw-tarief van 9% naar 21% wordt uit het Belastingplan 2027 gehaald. De besluitvorming hierover verschuift naar het Belastingplan 2028. Daarmee is de btw-verhoging nog niet definitief van tafel, maar krijgen betrokken ondernemers voorlopig meer tijd.

Extra fiscaal voordeel voor duurzame investeringen in de landbouw
Het kabinet wil milieuvriendelijke en emissiereducerende investeringen in de veehouderij en akkerbouw extra stimuleren via de VAMIL-regeling. Met deze regeling kunnen ondernemers onder voorwaarden zelf bepalen wanneer zij een groot deel van hun investering fiscaal afschrijven. Dat kan een liquiditeits- en rentevoordeel opleveren. Voor deze extra stimulering wordt in 2027 € 5 miljoen beschikbaar gesteld en vanaf 2028 jaarlijks € 10 miljoen.

Daarnaast werkt het kabinet aan een gerichtere tegemoetkoming in de elektriciteitskosten voor bedrijven. Een deel van het daarvoor gereserveerde geld wordt overgeheveld naar een afzonderlijke subsidieregeling. De voorwaarden worden later bekendgemaakt.

Wat betekenen deze wijzigingen voor jou? Reken op telt®
De Tweede Kamer bespreekt het aangepaste Belastingplan vanaf 4 november. De plannen zijn dus nog niet definitief en kunnen opnieuw veranderen. Bij telt® volgen we de fiscale ontwikkelingen op de voet. We kijken daarbij verder dan alleen de nieuwe regels: we beoordelen ook welke gevolgen ze kunnen hebben voor jouw onderneming, inkomen en vermogen. En waar nodig adviseren we je over de mogelijkheden om tijdig in te spelen op veranderingen.

Heb je vragen over het Belastingplan 2027 of wil je weten wat de nieuwe voorstellen voor jou betekenen? Neem gerust contact met ons op. We denken graag met je mee.